En este artículo vamos a hablar sobre un catálogo muy utilizado por los contribuyentes, nos estamos refiriendo al catálogo de tasa o cuota SAT y cómo sacar su valor. Para conocer todo sobre este impuesto, te recomendamos que sigas leyendo todo el texto.
Tabla de Contenidos
Uso del catálogo de la tasa o cuota del impuesto SAT
El uso que se da a este catálogo de tasa o cuota SAT es cuando se hace un desglose de los impuestos trasladados en un comprobante de operación o un CFDI de ingreso.
Impuestos trasladados y retenidos
Conozcamos en las siguientes líneas, cuál es la diferencia entre los impuestos trasladados y retenidos de tal manera que podamos comprender mejor el mensaje del uso del catálogo de tasa y cuota SAT.
Impuestos traslado
Según el artículo 1° de la ley del IVA, especifica que el vendedor tiene que trasladar el impuesto pagado a sus clientes. Un ejemplo de esto sería: Imagina que compras un paquete de papel de baño que tiene un precio de $40, en este caso el IVA sería de $6.40 (16%), el cual se paga al momento en que se adquiere el producto, pero ese impuesto se queda a favor para cuando haces tú declaración de gastos ayudando a disminuir el pago de los impuestos.
Impuestos retenidos
Estos impuestos son descontados de Los sueldos de los trabajadores por parte de los patrones, siempre que sean personas morales o físicas, pero con alguna actividad empresarial, la transacción es aplicable especialmente a los asalariados. Dentro de los impuestos retenidos se encuentra el ISR y el IVA.
Las transacciones deben contener siempre un impuesto traslado sin que importe el tipo de impuesto y se debe expresar con un tipo de factor dentro de la facturación 3.3, el catálogo de tipo de factor ofrece las siguientes opciones:
- Cuota
- Tasa
- Exento
Productos y servicios exentos del impuesto tasa o cuota SAT
Para los casos de tasa o cuota SAT deben calcularse a través de una base la cual se aplica a la mayoría de las opciones en el listado del catálogo de productos y servicios. Es importante mencionar que también hay casos en donde los impuestos son exentos, aunque sólo aplica al impuesto del IVA de acuerdo a lo establecido en el artículo 2-A de la ley del IVA.
En el siguiente listado que te mostramos algunos de los servicios y productos que están exentos de IVA y que están desglosados la ley que mencionamos anteriormente:
Productos
A continuación, te mostramos un listado con los productos que están exentos de la tasa o cuota SAT:
- Animales y vegetales no industrializados
- Madera descortezada o en trozo
- Medicina de patente
- Productos que están destinados a la alimentación
- Agua y hielo
- Palma, lechuguilla y el ixtle
- Tractores agrícolas
- Plaguicidas, herbicidas, fertilizantes, fungicidas que se utilizan en la agricultura
- Invernaderos hidropónicos, equipos para mantener su temperatura y la humedad
- Joyería, orfebrería, oro, piezas ornamentales o artísticas, lingotes con pureza superior al 80% a excepción de la venta que se realiza al menudeo
- Periódicos, estás y libros
Servicios
En esta ocasión, te listamos todos los servicios que están exentos del impuesto tasa o cuota SAT a día de hoy:
- Los servicios prestados a ganaderos y agricultores para actividades agropecuarias
- Servicios de trituración y molienda de maíz y trigo
- Pasteurización de leche
- Servicios para invernaderos hidropónicos
- Servicios de despepite de algodón en rama
- Sacrificio de aves de corral y de ganado
- Reaseguro
- Suministro de agua para el uso doméstico
En los casos anteriores al momento de llenar el CFDI 3.3 donde se coloca el valor de la tasa o cuota SAT es necesario que se llene de la siguiente manera…
Importante mencionar que estos desgloses de impuesto traslado son usados para un mejor control del emisor más que del receptor, aunque para ambos es necesario e importante tener conocimiento de ello.
Ejemplo de cómo se saca el valor de la tasa o cuota SAT
Para hacer el cálculo de forma correcta se debe tener conocimiento sobre algunos datos específicos como:
Base
Se trata del monto o costo inicial del servicio o producto.
Impuesto
El impuesto se toma del catálogo de impuestos SAT y las opciones más utilizadas son: 001- ISR, 002- IVA y 003 – IEPS.
Factor
En el caso del factor se debe elegir entre cuota, o exento.
Porcentaje del factor
El valor de la cuota o la tasa SAT se elige en base a un rango o a un tipo, en caso de que el valor registrado sea fijo debe corresponder al tipo de impuesto tanto como al tipo de factor, si es variable entonces deberá corresponder a un Rango.
Importe total
El importe total es el resultado de la multiplicación entre el monto de inicio o base y el porcentaje de la cuota o tasa SAT, este se suma o se resta al monto base para que resulte el importe total.
Para encontrar el valor de la tasa o cuota SAT puedes hacer uso de la siguiente tabla que maneja el SAT y que te mostramos a continuación…
NOTA IMPORTANTE
Se debe recordar que los impuestos toman como base el ingreso gravable, que el monto antes de impuestos. Cuando se carga el valor sin importar el programa de facturación electrónica que se esté utilizando, éste va a calcular de manera automática el importe. Se recomienda que el valor se coloque a seis dígitos para que no haya errores.
Después de que sean cargados los valores de tasa o cuota SAT, los impuestos traslado se suman al ingreso gravable y después los impuestos retenidos deben restarse al resultado anterior de esta forma se obtiene el resultado total del CFDI.
Puede haber casos en donde los impuestos tienen algún estímulo fiscal, por ejemplo, el IVA en la región fronteriza, en este caso el valor del IVA no será del 16% sino del 8% tal como lo estipula el estímulo correspondiente.
Quieres aprender un poco más sobre el llenado de la cuota o tasa SAT con estímulos fiscales puedes entrar en el siguiente link – Estímulos Fiscales –
Es importante mencionar que la base para el cálculo de impuesto y la determinación de la base son realizadas según las disposiciones Fiscales vigentes del SAT.
Tasa o cuota SAT de impuestos y más artículos del CFDI:
Ahora que conoces las tasas y cuotas de impuestos, no puedes dejar de ver más de nuestros artículos que te sería muy beneficiosa de conocer.
Catálogos CFDI 3.3 SAT
Catálogo de unidades de medida SAT
Catálogo de Métodos de Pago SAT y Formas de Pago SAT 2024
Tipos de pedimentos de importación aduanales SAT
Catálogo de Uso de CFDI SAT
Catálogo de tipo de relación CFDI SAT
Catálogo de régimen fiscal SAT
