¿Estás buscando cuál es el uso de CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet)? En este artículo vamos a explicarte qué significa el uso del CFDI y te mostraremos la tabla con las claves del catálogo de uso de CFDI en el SAT. ¡Seguimos!
Tabla de Contenidos
¿Cuál es el uso del CFDI SAT?
Antes de que se emita una factura a los clientes se debe consultar cuál es su uso y añadir la clave que corresponda, pues de ello depende la finalidad fiscal para su acreditamiento. En la primera sesión del formulario se encuentra el campo para ser llenado.
Dicho de otra manera, se trata de un motivo de pago que se coloca en la factura, se debe tomar en cuenta que una vez que es emitida no se podrá Modificar el uso de CFDI o también conocidas como claves.
¿Qué uso de CFDI debo usar?
En las siguientes líneas vamos a ver los cursos que proporciona el SAT en sus catálogos del CFDI, cuál fue necesario durante el año 2017, por el manejo y la administración de los CFDI que tuvieron cambios para poder llevar un mejor control de ellos con razón por la que tuvieron que añadir más información que permitiera hacer categorías.
Tabla de usos proporcionados por el SAT con clave, descripción y aplicación que hemos investigado en el portal oficial y las traemos aquí.
¿La inclusión del uso de CFDI es obligatoria?
Muchos contribuyentes se preguntan si es obligatoria la inclusión del uso en el CFDI, la respuesta a esa pregunta es un rotundo sí. Es obligatorio colocar la clave en el CFDI porque ayuda para categorizar el tipo de uso que se le está otorgando y para el SAT es muy necesaria ya que pueden llevar un mejor manejo y administración de todos los CFDI.
Esta obligación se empezó a aplicar desde el año 2017 en su versión actualizada de facturación 3.3, tiene que integrarse cada vez que se emite un CFDI. De esta manera los datos recabados por el SAT son más claros y específicos facilitando el proceso de envío de datos a los solicitantes.
¿Qué hacer si usas una clave incorrecta?
Si has colocado en un CFDI y una clave de producto o servicio incorrecto tendremos que de expedir el CFDI para corregirlo.
Sólo en caso de que se haya registrado una clave de servicio o producto muy similar o relacionada con las características de estos que van a ser facturados, porque no se encontró una clave específica, no se aplicará ningún tipo de sanción de parte de la autoridad.
No obstante, cuando se observa que existe una real y congruencia entre lo que se ha facturado y la clave que se colocó del producto o servicio registrado, se aplicará una sanción por parte de la autoridad.
Tabla de claves del catálogo de uso
De acuerdo al SAT estás serían las claves y definiciones del catálogo de uso:
| Clave | Uso de CFDI | Aplica para personas físicas | Aplica para personas morales |
|---|---|---|---|
| G01 | Adquisición de mercancías | Sí | Sí |
| G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones | Sí | Sí |
| G03 | Gastos en general | Sí | Sí |
| I01 | Construcciones | Sí | Sí |
| I02 | Mobiliario y equipo de oficina por inversiones | Sí | Sí |
| I03 | Equipo de transporte | Sí | Sí |
| I04 | Equipo de cómputo y accesorios | Sí | Sí |
| I05 | Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental | Sí | Sí |
| I06 | Comunicaciones telefónicas | Sí | Sí |
| I07 | Comunicaciones satelitales | Sí | Sí |
| I08 | Otra maquinaria y equipo | Sí | Sí |
| D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. | Sí | No |
| D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad | Sí | No |
| D03 | Gastos funerales. | Sí | No |
| D04 | Donativos | Sí | No |
| D05 | Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación). | Sí | No |
| D06 | Aportaciones voluntarias al SAR. | Sí | No |
| D07 | Primas por seguros de gastos médicos. | Sí | No |
| D08 | Gastos de transportación escolar obligatoria. | Sí | No |
| D09 | Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones. | Sí | No |
| D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas) | Sí | No |
| P01 | Por definir | Sí | Sí |
Adquisición de mercancías – G01
Cuando hacemos compras para nuestro inventario, en este sentido existe una duda con relación a las materias primas que también constituyen contablemente como inventarios. Éstas, aunque no se revenden en su estado actual pasan por procesos de transformación y por ende se deben incluir en esta clave.
Devoluciones descuentos o bonificaciones- G02
Se utiliza al realizar alguna devolución bonificación o descuento, caso el CFDI tiene que ser del tipo E «Egreso».
Gastos en general – G03
Con esta clave hablamos de compras generales que pueden ser parte de nuestra operación o no, por ejemplo, servicios, papelería, etcétera.
Construcciones – I01
Esta clave se utiliza cuando se contrata a una persona para realizar una construcción. Es de especial utilidad para aquellos que están bajo el régimen de arrendamiento pues garantiza la deducibilidad de los CFDI.
Mobiliario y equipo de oficina por inversiones- I02
Esta clave es utilizada cuando adquirimos cualquiera de los conceptos antes mencionados, es necesario comprender que aplica sólo cuando son propios de nuestra operación y por consecuencia están sujetos de depreciación. En caso de que fuera para nuestra casa aplica la clave de gastos en general – G03.
Equipo de transporte – I03
Cuando adquirimos equipo de este tipo, en este existe una duda a si debe aplicar o no el consumo de gasolina, sin embargo, no se considera así pues la gasolina no es una inversión sino más bien un gasto.
Equipo de cómputo y accesorios – I04
En caso de adquirir estos conceptos, también se debe incluir las licencias de software, pantallas, cables, bocinas, siempre que se estén usando en la operación del negocio y se amorticen o deprecien.
Troqueles, dados, matrices, y herramental – I05
Cuando adquirimos estos conceptos específicos que señala la clave, al utilizarse la palabra herramental quiere decir que podemos incluir todo tipo de herramienta que sea usada en la operación.
Comunicaciones telefónicas – I06
Esta clave es utilizada cuando se pagan servicios de comunicación telefónica, en este concepto hay dudas con relación a si esta clave debe incluir los equipos de comunicación como los teléfonos inteligentes o si estos deben tomarse con la clave I04.
En este contexto el criterio aplicar es el siguiente: En caso de adquirir un equipo telefónico móvil a través de un plan de pagos, la empresa telefónica emite el CFDI desglosando tanto el equipo como el tiempo aire consumido y servicio de internet, por lo que estaríamos usando la clave I06. Pero si compramos un equipo móvil independiente a un plan de telefonía celular, entonces se debe aplicar la clave del CFDI I04.
Comunicaciones Satelitales – I07
Se utiliza al momento de adquirir un servicio de telefonía o de internet Satelital.
Otra maquinaria y equipo – I08
Se utiliza al adquirir este tipo de conceptos para la manufactura de productos o si son diferentes a los descritos en las claves antes mencionadas.
Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios – D01
En caso de pagar servicios antes mencionados, se incluyen los medicamentos que son suministrados al momento de la atención hospitalaria, por ende, aquellos que han sido comprados en la farmacia no deben entrar en esta clave.
Gastos médicos por incapacidad o discapacidad – D02
Esta clave se utiliza cuando se realizan compras de artículos médicos que son necesarios para atender una incapacidad o discapacidad, por ejemplo, una silla de ruedas, una férula, collarines, etcétera.
Gastos funerarios – D03
Esta clave es utilizar Al momento de pagar servicios funerarios. Es importante mencionar que estos gastos serán deducibles únicamente cuando se pague por ellos y sean usados para el concubino o concubina, cónyuge, abuelos, hijos o nietos. Existe un tope para esta clave, es el resultado de multiplicar la unidad de medida y actualización elevada al año.
Donativos – D04
En caso de que se realizan donativos, siempre que el emisor tenga permiso para recibir donativos por parte del SAT. Se puede hacer una consulta sobre las donatarias autorizadas en el siguiente link – Donatarias Autorizadas –
Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios – D05
Esta clave se utiliza cuando el banco o la financiera otorga un CFDI donde vaya desglosados los intereses pagados exclusivamente para casas habitación.
Aportaciones voluntarias al SAR – D06
Cuando se realizan las aportaciones mencionadas al sistema de ahorro para el retiro.
Primas por seguros de gastos médicos – D07
Esta clave se usa cuando se pagan las primas de los seguros de conceptos mencionados.
Gastos de transportación escolar obligatoria – D08
Utiliza cuando se hace un pago por el servicio antes mencionado y es importante que lleve la palabra obligatoria pues si no es así, no se debe de usar la clave. Consulta las escuelas registradas ante el SAT con transporte obligatorio en el siguiente enlace – Transporte Escolar Obligatorio –
Depósitos en cuentas para el ahorro, que tengan como base planes de pensiones – D09
Esta clave se usa cuando se realizan depósitos o aportaciones a los planes de ahorro, aunque se entiende que se aplicaría solamente a planes de pensión y retiro, también entran los planes de seguros dotales y patrimoniales.
Pagos por servicios educativos – D10
Cuando son pagados los servicios antes mencionados es utilizada la clave para generar CFDI por anticipos y por complemento de pago.
Uso de CFDI por definir – P01
Es importante que no se abuse de esta clave cuando no esté claro el tipo de uso que se le va a dar a la compra es mucho mejor consultar con el contador para así evitar conflictos durante las deducciones o las acreditaciones.
Los RFC Genéricos son utilizados para hacer transacciones directas con contribuyentes que no solicitan la emisión de una factura electrónica o para extranjeros por no contar con un RFC.
Según el SAT, para realizar estas operaciones es necesario utilizar este tipo de RFC. La factura que se proporciona ha de llevar el nombre, opcionalmente el domicilio y en el campo del RFC debe colocarse el RFC genérico extranjero (XEX010101000) mientras que la clave de uso de CFDI debe registrar P01 «Por Definir». Además, deberá tener también el número de identificación del país de donde resida.
Cómo se usa el catálogo
Dentro de la generación de CFDI 3.3 qué distinción alguna, la obligación del uso del catálogo es para todos los contribuyentes, sin embargo, para aquellos contribuyentes a quienes sus clientes no les solicite factura pueden ignorar esta categoría.
Es necesario todo uso CFDI Catálogo ya que está relacionado con la deducción de impuestos especifica la cual no procedería en caso de que el CFDI no se encuentre relacionado de manera correcta con la finalidad que se le dará.
Cuando los contribuyentes declaran todos sus ingresos y gastos durante un periodo de tiempo determinado, cada gasto que hizo debe estar especificado para saber si va a ser utilizado como un gasto sin importar el tipo de CFDI que trate.
La manera en que el uso de CFDI sea útil y podamos verificarlo:
A continuación te mostramos algunos consejos sobre el uso del CFDI:
- Las claves que inician con G: Estás llevan incluida información para deducciones sobre costos y gastos.
- Claves que inician con R: Cuentan con información sobre inversiones de inmuebles entre otros.
- Claves que inician con D: Son aquellos gastos que van a servir para deducción personal.
- Claves que inician con P: Son aquellos CFDI que son emitidos para el público general.
Ventaja del catálogo uso de CFDI
Una de las ventajas más sobresalientes al momento de usar las claves de los servicios o productos en nuestras facturas es que en el momento en que se realiza la contabilidad nos permite seleccionar rápidamente éstas.
Cuando realizamos compras de productos que llevan diferentes claves, la empresa no podrá usar el catálogo de uso ya que van a estar de forma aleatoria para especificarlos en un mismo tipo de clave.
Lo recomendable para que no se mezclen es comprar productos según para lo que serán deducibles, por ejemplo, si existe un producto o servicio y así no tienes que cancelar un CFDI más adelante.
En otras palabras, lo que quisimos decir en el párrafo anterior es que se pueden dividir por gama de productos según lo que se va a utilizar, es decir, evitar el producto o servicio que será dirigido a una inversión cuando nada tiene que ver en deducciones personales.
Uso de CFDI SAT y más artículos:
¡Esto es todo sobre el uso de CFDI del Servicio de Administración Tributaria (SAT)! Pero aún no te vayas, mira más de nuestros post que te brindarán mucho más conocimientos.
