▷ Complemento de Leyendas Fiscales CFDI SAT 【 Ejemplos 】2024

¿Necesitas saber cual es el complemento de leyendas fiscales CFDI en México? Descuida, que acá podrás ver un ejemplo de factura electrónica con leyenda fiscal CFDI 3.3, donde te explicaremos todos los conceptos y leyes SAT vigentes. ¡Sigue leyendo para saber más!

Tabla de Contenidos

La razón de ser de los CFDI

Al inicio, las facturas eran tangibles, es decir, estaban hechas en material físico. No obstante, cuando internet llegó al mundo estos documentos se transformaron en archivos de tipo digital.

Para el fisco, las facturas fiscales son uno de los documentos con más peso, esto en el ámbito fiscal y según el reglamento del código fiscal de la federación vigente hasta el día 2 de abril del año 2014 y especificado en el prime párrafo del artículo 39, en ese entonces se mencionaba el término de “factura” que ha sido sustituido por el nombre de “comprobante fiscal digital a través de internet o CFDI”.

Qué es CFDI

¿Qué son las leyendas fiscales en el CFDI?

Dentro de los CFDI (facturas electrónicas) existen elementos que son obligatorios los cuales permiten la eficacia probatoria de estos documentos fiscales, el uso adecuado de estos elementos, son de gran ayuda incluso para hacerlas deducibles, estos elementos son las leyendas fiscales en el CFDI.

Ya que es un documento de naturaleza jurídica pues la factura es un documento, en este contexto los documentos se clasifican en: documentos de papel o de texto y en documentos no textuales que contienen información, entonces las facturas electrónicas o CFD entran en la segunda categoría ya que se pueden guarda en archivos tipo electrónico.

Los CFDI son semejantes a una factura y a todo el contexto de éstas en ley, con sus variaciones respectivas como: ingresos, egresos, nómina, retenciones, etc. Sin embargo, según se menciona en el código de comercio artículo 1391 en su fracción VII, la factura es un documento con contenido donde se apareja alguna ejecución, en otras palabras, exige el cumplimiento del mismo.

Ese tipo de documento (de aparejada ejecución) le son atribuidos carácter de prueba constituida de acción. En este contexto es importante referirnos a conceptos que están relacionados y que son relevantes en este tipo de documentos, por ejemplo, las leyendas fiscales que contienen texto explicativo y con carácter obligatorio, regulado por la ley y debe colocarse al pie o margen de un documento para de ese modo facilitar su lectura e interpretación.

Leyendas fiscales para la RMF

También la Resolución Miscelánea Fiscal da el nombre de leyenda a ciertos conceptos que conforman el cuerpo del CFDI, por ejemplo, en la forma de pago donde se coloca comúnmente la leyenda “Pago en una exhibición”, así como este caso pueden existir diversas variaciones dependiendo del pago y según lo estipulado en el catálogo de pagos que se publican en el SAT.

Qué es el CFDI en contabilidad

Clasificaciones de las leyendas fiscales

De acuerdo a lo descrito en los párrafos anteriores hay 2 clasificaciones de leyendas que están implícitas en el cuerpo de un CFDI y las que van en los márgenes o pie de página.

Dentro de las leyendas de calce o pie, también podemos decir que hay dos clasificaciones, las que no están timbradas (las que están en formato PDF del CFDI) y las que si son timbradas ya que forman parte del complemento de leyendas fiscales.

Ejemplo de CFDI con leyendas fiscales

Este documento es una representación impresa de un CFDI a que nos obliga la regla 2.7.1.7 numeral II de la RMF.
Este documento es una representación impresa de un CFDI del sector primario y acepto de total conformidad y bajo protesta de decir la verdad, que los datos inscritos son verídicos según la regla 2.7.4.4 numerales IV y VII correspondientes al sector primario en donde este último obliga a colocar la firma autógrafa o la huella digital del productor en la impresión del PDF en un CFDI.

Cabe mencionar que existen leyendas que han dejado de ser obligatorias y estas son: EFECTOS FISCALES DE PAGOS e IMPUESTOS RETENIDOS DE CONFORMIDAD CON LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Estas leyendas se contemplaban en el artículo 133 (al día de hoy artículo 110) en su fracción III de la ley del ISR y en el artículo 32 en su fracción III de la ley del IVA.

Qué es el CFDI en una factura

¿Cuáles son los atributos de las leyes fiscales?

Las leyendas fiscales contienen 3 atributos: “disposición fiscal”, “norma” y “texto de la leyenda”. Las primeras dos se usan de forma opcional mientras que el tercero es obligatorio. En el primer atributo se coloca la disposición fiscal que regula la leyenda, en el segundo atributo se coloca el número de artículo o regla y para el último atributo se anota el texto de la leyenda.

Finalidad de las leyendas fiscales

Las leyendas fiscales tienen la finalidad o se usan con el fin de tener en el documento un texto que explique el valor fiscal que se debe aplicar en el CFDI, tanto en el formato PDF como en los formatos XML, la omisión de estas leyendas fiscales pueden dar pie a documentos no acreditables.

Aunque la falta de aplicación de estas leyendas o la incorrecta aplicación de éstas no desvirtúa las operaciones que se realizan ya que un CFDI siempre va a contar con eficacia aprobatoria, las mismas se deben usar de forma correcta y obligatoria, a ello nos obliga la fracción IX del artículo 29-A del CFF.

Cabe mencionar que en el tercer párrafo del artículo antes mencionado obliga a comprobar la autenticidad del CFDI consultando en la página web del SAT su número de folio, vigencia y registro de su sello digital.

Qué es un CFDI SAT

Recuerda que aún cuando la página valide la sintaxis y la estructura de un CFDI, esto no garantiza que sea deducible pues se tiene que cumplir con el resto de los ordenamientos que se marcan en la ley, lo que nos lleva de nuevo a la eficacia probatoria del CFDI.

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