Muchos contribuyentes se preguntan qué es el IVA Retenido y cómo se aplica cuando hay que declarar. Por eso hemos preparado este tutorial donde te mostramos su significado, el porcentaje a aplicar y como calcularlo con ejemplos contables reales. ¡Comenzamos!
Tabla de Contenidos
Qué es el IVA retenido
Se trata de la cantidad en efectivo que es retenido a las personas morales o físicas cuando reciben un servicio de terceros. La retención se hace con el objetivo de garantizar que los contribuyentes cumplan con este pago de impuestos que es obligatorio.
Cuál es el porcentaje de IVA retenido
El porcentaje del IVA retenido en México es el 6% del cobro total, abarcando todos los tipos de servicios qué proporcionan los terceros, ya sea que estén o no contratados. Debemos recordar que la tasa de IVA retenido también aplica a los servicios profesionales que realizan las personas físicas.
Cómo calcular el IVA retenido por el contribuyente
Algunos factores a considerar al momento que se va a retener este impuesto es la cantidad a retener debe ser de 2/3 partes del impuesto que se ha trasladado y que haya sido pagado. Debes aplicar esto una vez el Impuesto al Valor Agregado sea trasladado por personas físicas cuando exista:
- Una prestación de servicios independientes de manera personal.
- Una prestación de servicios por comisión.
- Un otorgamiento del uso o goce temporal de algún bien.
En el caso de este último la retención debe hacerse por el 4% del total del valor del servicio que se está contratando, de tal manera que la cantidad final IVA retenido va a depender de la cantidad que se haya acordado dentro del contrato.
Ejemplo de IVA retenido
Para que podamos comprender de mejor manera cómo se aplica el IVA retenido te dejamos aquí un claro ejemplo:
Vamos a suponer que están contratando los servicios de un profesional de la salud (enfermera) para el cuidado de un familiar en tu domicilio, en este caso debemos retener el 6% del pago del servicio que se está contratando.
Otro segundo ejemplo que podemos poner es:
Imaginemos que vamos a contrata los servicios de una compañía donde el personal de ésta, tendrá que servir comida a tus empleados, ahí también aplica el impuesto retenido del 6%.
Dónde no aplica el IVA retenido
Tomemos el ejemplo anterior, vamos a decir que el contrato principal es por los alimentos y no por el personal, sin embargo, el personal de la empresa es ocupado para servir los alimentos, en este caso no aplica dado que el personal son un medio que está usando el contratista para entregar los alimentos y en esos casos no aplica la retención del IVA.
Para que sirve el registro contable del IVA retenido
Registro contable, es considerado como un valor que debe ser pagado por la persona que recibe el servicio, al mismo tiempo es un saldo a favor en la contabilidad. Informar del IVA retenido al SAT es indispensable.
Debemos considerar siempre que este pago de IVA recae sobre la empresa o persona que recibe el servicio ya sea a través de un subcontratado o profesional.
Cómo facturar el IVA retenido
En infocfdi.com.mx te decimos la manera tan sencilla de facturar el IVA retenido. Tan sólo tienes que ingresar a tu programa de facturación con la que trabajas y, desde ahí, realizar el proceso de facturación eligiendo el tipo de comprobante y la forma de pago. Finalmente, tan sólo deberás añadir la retención del 6% y después descargar o imprimir la factura.
El impuesto al valor agregado retenido se tiene que aplicar cuando se hace la contratación de algún tipo de servicio ya sea por personas morales o físicas. Es muy importante tener un registro contable en orden sobre el IVA retenido para ser presentado en la declaración de impuestos.
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