▷ Catálogo de Impuestos SAT 【 CFDI 3.3 】2024

Con los relativamente recientes cambios que se manifestaron en la versión 3.3 de los CFDI, se ha hecho necesario para todos los contribuyentes hacer uso del catálogo de impuestos. El catálogo de impuestos tiene gran utilidad ya que básicamente es la guía de llenado de los CFDI.

El catálogo de impuestos está estrechamente ligado al catálogo de cuotas y pasas por lo que cuando generamos un nuevo CFDI es necesario que tengamos en cuenta el tema de los impuestos y los montos.

Claves del Catálogo de impuestos SAT CFDI 3.3

Cuando hablamos de la facturación electrónica hablamos de la generación de un CFDI en su versión 3.3 donde sólo vamos a emplear los impuestos federales que graban a las operaciones comerciales que son facturables, basados en lo anterior, el catálogo de impuestos SAT vigente es el siguiente:

Descripción	c_Impuesto	Retención	Trasladado
ISR	001	Sí	No
IVA	002	Sí	No
IEPS	003	Sí	No

Qué significa CFDI

IVA (Impuesto al Valor Agregado)

Recordemos que el IVA es un impuesto que se paga directamente del consumidor final el cual, solamente si está dado de alta en algún régimen fiscal puede hacer uso de él para deducir el pago de sus impuestos, en estos casos se debe considerar el IVA trasladado que ya hemos pagado.

Este impuesto graba al consumo y se rige por la ley del IVA. Cuando hablamos de consumo tenemos que tener en cuenta que el IVA normalmente está añadido o agregado a los servicios y productos que ocupamos, por esta razón es el impuesto que más utilizamos todos los mexicanos cuando hacemos compras en el supermercado donde él iba por lo general está sumado a los costos de todos los productos.

Dado que el IVA es un impuesto Federal, es de gran utilidad para proporcionar los recursos económicos para el gasto Federal. De acuerdo a la legislación que se actualizó en septiembre del año 2012, hay tres tipos de porcentajes que se aplican al IVA y que se definen de acuerdo a la necesidad.

IVA normal

Para la gran mayoría de los servicios o productos que se adquieren es aplicado el 21% de IVA sobre el precio normal del servicio o del bien, entre estos productos se encuentran: Muebles, alcohol, tabaco, etcétera.

IVA reducido

Hay ocasiones en las que se maneja el IVA reducido el cual equivale al 10% sobre el precio de servicio o del bien, éste iba aplica a una gran cantidad de productos como: Agrícolas, ganaderos, alimentos vegetales, consumo de agua, etcétera.

IVA súper reducido

Por último, tenemos el tercer impuesto que es el IVA súper reducido equivalente al 4% sobre el precio del servicio o del bien, en este rubro se encuentran algunos productos de primera necesidad tales como: Pan, huevo, tortilla, leche, fruta, etcétera.

También hay algunos casos en donde el IVA está exento, es decir, que no graba a los servicios o productos algunos ejemplos de estos son: Servicios funerarios, servicios docentes, servicios médicos, medicamentos, servicios artísticos, etcétera.

Qué es CFDI en contabilidad

ISR (Impuesto Sobre la Renta)

El ISR es un impuesto contrario al IVA ya que mientras el IVA es un impuesto indirecto, este es un impuesto directo ya que graba sobre la riqueza por ende se aplica al ingreso de todo contribuyente.

Cabe mencionar que el ISR no es aplicable únicamente a los mexicanos, también se aplica a los extranjeros que residen en México como a los residentes mexicanos que están habitando en otro país, pero que están recibiendo ingresos de operaciones mexicanas, todo esto basado en la ley del impuesto sobre la renta.

Ingresos que tienen que pagar ISR

Honorarios de actividades profesionales
Premios e intereses obtenidos
Utilidades que otorgan las personas morales
Enajenación de bienes
Salarios y sueldos
El arrendamiento de bienes inmuebles

Dentro del impuesto sobre la renta no existe una tasa estándar de tal manera que al usar el catálogo de cuotas y tasas para definir el impuesto retenido y trasladado es necesario consultar con la tabla del ISR actualizada al ejercicio.

Este impuesto debe ser pagado de forma anual, pero existe la opción de hacer pagos mensuales pues al ser un impuesto de tipo Federal lo que sé recupera sirve para los gastos públicos.

Se quiere realizar pagos de manera mensual es necesario calcular la base del porcentaje del ISR, debemos tener el ingreso o sueldo mensual y dentro de la tabla del SAT ubicar el límite inferior y el superior, el límite inferior se tiene que restar al ingreso total.

El SAT, ofrece algunos estímulos fiscales para casos muy especiales donde se puede reducir el pago del ISR, no obstante, se sugiere realizar una estrategia de manera legal con ayuda de tu contador para que puedas pagar menos impuestos como los créditos hipotecarios, las deducciones, etcétera.

Qué es un CFDI SAT

IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios)

No puede faltar comentar sobre el impuesto especial sobre producción y servicios ya que hace parte del catálogo de impuestos SAT 2019, el cual es un impuesto también de forma indirecta, de manera que graba la fabricación, importación y venta de productos.

Que productos gravan el IEPS

Alguno de los productos que gravan el IEPS son:

Cigarros
Botanas
Dulces
Bebidas alcohólicas
Bebidas azucaradas
Combustible

Así como los servicios de:

Agencias
Representaciones
Distribuciones
Servicios de mediación

El impuesto especial sobre producción y servicios lo absorbe el consumidor final y el porcentaje se encuentra establecido por las cuotas y tasas que define cada servicio o bien en la tabla descrita por la ley del impuesto especial sobre producción y servicios.

La presencia de este impuesto tiene una relación muy estrecha con un programa de salud en el país que busca combatir la diabetes y la obesidad, de tal manera que, a partir del 2015, este impuesto es aplicado a todos los productos que se mencionaron con anterioridad.

La obligación de pagar este impuesto es completamente de los productores y se debe hacer por muy tarde el día 17 de cada mes y no se requiere incluirlo en la declaración anual.

Qué es el CFDI en una factura

Cuáles son los principales impuestos en México

Como ya lo mencionamos antes, hay tres grupos de impuestos que se manejan en el país y que están regidos en el código fiscal de la federación los cuales son:

Impuestos municipales

Estos impuestos tienen un carácter local y han sido establecidos para subsidiar los servicios a nivel local, por ende, entre estos catálogos se encuentran:

Mantenimiento y conservación de las vías públicas
Fomento cultural, y deportivo
Alumbrado público
Adquisición de inmuebles
Impuesto Predial

Impuestos estatales

Estos impuestos deben ser pagados en cada estado de la República Mexicana, cada entidad se encarga de definir los montos y cuáles eran los impuestos que se han de aplicar para determinar las operaciones en el estado regidos por su propia normatividad tributaria. Algunos de estos impuestos son:

Sobre nómina
Prestación de servicio de hospedaje
Adquisición de vehículos de motor
Tenencia por uso de vehículos de motor

Impuestos federales

El impuesto Federal es aquel que abarca a la gran mayoría de los contribuyentes en el país, también en los contribuyentes extranjeros que realizan actividades en México entre estos impuestos encontramos:

Impuesto empresarial a tasa única (IETU)
Impuesto sobre depósitos en efectivo (IDE)
Impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS)
Impuesto al valor agregado (IVA)
Impuesto sobre la renta (ISR)

Ya que estos impuestos tienen un carácter Federal, cada uno tiene una ley que determina los contribuyentes a los cuales se ha de aplicar y también el modo de la aplicación.

Qué dice la ley en cada impuesto

Si deseas conocer lo que se menciona en la ley de cada uno de estos impuestos federales, hemos investigado algunos enlaces de interés al respecto, te invitamos a dar clic en cada uno de los conceptos para que te dirija al artículo correspondiente.

CFDI qué es