Hoy, en este post vamos a hablar todo sobre el CFDI de retenciones e información de pagos, hablaremos de ¿qué se trata?, ¿cómo funciona?, y algunos otros detalles relevantes al tema. Así que, si estabas buscando esta información has llegado al lugar indicado, conoce todo sobre este tipo de CFDI SAT 2021.
Tabla de Contenidos
Que es un CFDI de retenciones e información de pagos
Se trata de un comprobante fiscal que da validez a las retenciones de los impuestos que se efectúan o por pagos que se realizan incluyendo a residentes en el extranjero.
Cabe mencionar que el CFDI de retenciones e información de pagos no está contemplado en el catálogo del SAT, se debe a que es un comprobante qué se debe crear de forma distinta, la cual se encuentra escrita en el rubro II, del anexo 20, de la guía de llenado de CFDI.
Cómo Facturar con Retenciones: Fundamento legal
Está fundamentado dentro del Código Fiscal de la Federación con mención en los artículos 29 y 29-A, así como en la Resolución Miscelánea Fiscal en su regla 2.7.5.4. Lo que anteriormente era conocido como constancia de retenciones, hoy día es llamado documento electrónico de retenciones e información de pagos, pero es empleado fiscalmente un CFDI como constancia de retención 2018.
De acuerdo a la regla 2.7.5.4 de la Resolución Miscelánea Fiscal se deben emitir los siguientes documentos de información de pago:
- Pagos para el extranjero
- Utilidades y/o dividendos
- Arrendamiento en fideicomisos
- Enajenación de bienes
- Los premios
- El IVA (Impuesto de Valor Agregado)
- El IEPS (Impuesto especial sobre Producción y Servicio)
- Debe ser expedido el mes de enero como parte de las declaraciones de retención de impuestos y pagos realizados como contribuyente del año anterior.
Fuera de catálogo
Como hemos mencionado, este comprobante no está dentro del catálogo SAT, sino que es uno de los tipos de CFDI, es definido de esta manera porque cuenta con datos muy similares a los de un CFDI de ingreso, la diferencia radica en que en este documento hay datos específicos para diversos tipos de retención de impuestos a excepción de la opción de salarios.
Entre las pretensiones está también el impuesto sobre la renta, la retención se aplica a los ingresos que genera un incremento en los bienes, por ejemplo, los salarios brutos de los trabajadores pueden verse disminuidos Una vez que se aplica la retención.
Cuando es aplicada la retención de ley al salario de ingreso bruto, así como el resto de pagos que son especificados en los contratos de los trabajadores a la cantidad total que queda de su sueldo es conocido como sueldo neto.
Cómo calcular el ISR
Para calcular el impuesto sobre la renta y el sueldo neto podemos disponer de diferentes herramientas como estas:
- Herramienta para calcular el ISR (tienen una calculadora)
- Herramienta para calcular sueldo Neto (también es una calculadora)
Para la generación de un CFDI de retenciones e información de pagos es necesario contar con los complementos de CFDI que correspondan.
Complementos de CFDI de retenciones e información de pagos
Para que podamos verificar un CFDI y que además sea válido como comprobante de retenciones e información de pagos es necesario que cuente con su respectivo complemento, pero esto dependerá del tipo de operación que se esté realizando, así como los complementos del esquema de retenciones e información de pagos que se están utilizando.
| OPERACIONES | COMPLEMENTOS |
|---|---|
| Actividades que se realizan en el extranjero: Servicios profesionales Arrendamiento Pagos realizados a favor de extranjeros | Pagos a extranjeros |
| Enajenación de acciones Operaciones en la bolsa | Enajenación de acciones |
| Arrendamiento en fideicomiso | Arrendamiento en fideicomiso |
| Fideicomiso sin actividades empresariales | Fideicomiso no empresarial |
| Dividendos o Utilidades distribuidas Remanente distribuible | Dividendos |
| Intereses reales deducibles por créditos hipotecarios | Intereses hipotecario |
| Operaciones financieras derivadas del capital | Operaciones con derivadas |
| Intereses | Intereses |
| Obtención de premios | Premios |
Por tal motivo es muy importante revisar los casos en que estamos obligados a emitir este comprobante. Te mostramos aquí en infoCFDI.com.mx un listado de los complementos del esquema de retenciones e información de pagos más utilizados.
- Para enajenación de acciones
- Los dividendos
- Los intereses
- Para timbre fiscal digital
- El arrendamiento en fideicomiso
- Para pagos a extranjeros
- Los premios
- El fideicomiso no empresarial
- Para planes de retiro
- Los intereses hipotecarios
- Las operaciones con derivados
- En el Sector Financiero
En todos los casos anteriormente mencionados estamos obligados a emitir un comprobante de retenciones y pagos sin que importe se trata de una persona física o moral.
Recordemos que en caso de que un CFDI cuenta con errores de retenciones se podrá cancelar y crear uno nuevo, pero esta vez con los datos correctos.
Constancias de retenciones e información de pagos y otros artículos recomendados:
Esperamos que ya no tengas dudas sobre el CFDI de retenciones e información de pagos, te invitamos a que sigas ojeando en el resto de nuestros artículos que te serán de utilidad.
