La adición del catálogo de CFDI tipo factor fue uno de los cambios de mayor relevancia que se añadieron al anexo 20 de la guía de llenado del SAT. No obstante, el término no es conocido y reconocido por todos los contribuyentes a menos que te dediques a la profesión de auxiliar contable o contador. El catálogo de tipo factor CFDI 3.3 tiene gran relevancia debido a su relación con el cálculo de impuestos qué se deben desglosar en las facturas electrónicas. ¡Veamos todo al detalle!
Tabla de Contenidos
Qué es el catálogo tipo Factor CFDI 3.3 SAT
El tipo factor comprobante fiscal digital por internet es la cuota o tasa que se debe aplicar a una cantidad para determinar el porcentaje del impuesto que grava al CFDI que se está emitiendo.
Según la guía de llenado del SAT, por cada tipo de impuesto es necesario que se registre un tipo factor, ejemplo, en el caso de los servicios contables sólo se tiene un tipo de impuesto «tasa».
Cuáles son los conceptos de catálogo de CFDI tipo Factor SAT
Este catálogo de tipo Factor cuenta con tres opciones que permite el desglose de impuestos, las cuales son:
- Cuota
- Tasa
- Exento
Cualquiera de estos tres factores, deben aplicarse a los impuestos como el IVA, IEPS, y ISR, con porcentajes que van del 16%, 10% o 0%.
Tiempo atrás sólo se podían seleccionar los conceptos de tasa y cuota, pero con los cambios que se dieron en la actualidad y que se han aplicado al CFDI de ingreso, cualquier sistema de facturación electrónica hoy en día nos permite desglosar impuestos exentos para aquellos casos especiales en los que los servicios o productos no gravan impuestos.
Tipo Factor exento en el CFDI 3.3 SAT
Como ya lo hemos mencionado anteriormente, hay algunos servicios o productos que no gravan impuestos al tener un tratamiento especial, ya que son considerados como un consumo básico de acuerdo a la ley del IVA en el artículo 2-A.
En la siguiente tabla realizada por InfoCFDI.com.mx, podrás observar algunos de los casos en los que se tiene que aplicar el tipo factor denominado “exento” en el CFDI 3.3…
ENAJENACION DE: | PRESENTACION DE SERVICIOS |
---|---|
Animales y vegetales no industrializados | Agricultores y ganaderos con actividad agropecuaria |
Madera descortezada o en trozo | Molienda y trituración de maíz y trigo |
Medicina de patente | Pasteurización de leche |
Productos destinados a la alimentación | Servicios prestados a invernaderos hidropónicos |
Agua y hielo | Despepite de algodón en rama |
Ixtle, palma y lechuguilla | Sacrificio de ganado y aves de corral |
Tractores agrícolas | Reaseguro |
Fertilizantes, herbicidas, fungicidas, plaguicidas, que se utilizan en agricultura | Suministro de agua para el uso doméstico |
Invernaderos hidropónicos y equipos para mantener la humedad y la temperatura | |
Joyería, oro, orfebrería, piezas de ornamento y artísticas, lingotes con pureza del 80% a menos que la venta sea al menudeo |
El tipo factor exento del CFDI 3.3 es explicado especialmente en los impuestos traslado, de tal manera que la tasa se verá reflejada como un 0% y este dato es registrado en el documento XML del CFDI para que las autoridades lo toman en cuenta en el momento en que se realiza la declaración anual o mensual.
Por otro lado, cuando se está generando un CFDI de prestación de servicios sólo podemos aplicar el factor de tasa.
Si deseas conocer un poco más acerca de los porcentajes y de los impuestos con los cuales debemos generar los CFDI, te invitamos a revisar el catálogo de tasa o cuota que proporciona el SAT.
Dudas sobre el anexo 20 en la versión 3.3 CFDI
Todavía existen muchos contribuyentes que no les ha quedado claro el llenado del CFDI en su versión 3.3 y todo lo que conlleva, sobre todo, después de que se añadió el Anexo 20.
Y por ello, el SAT ha realizado un PDF con las preguntas y respuestas más frecuentes que le hacen los contribuyentes en su página oficial y lo ha publicado de manera pública para que todos los contribuyentes tengan acceso a él.
De tal manera que, todos puedan llenar los CFDI con la seguridad que lo están haciendo de manera correcta, para ir al archivo de ayuda da clic en preguntas y respuestas sobre el Anexo 20.
Principales catálogos de CFDI
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